The effect of disclosure of intellectual capital on financial performance: an applied study on a sample of Iraqi banks
Article Sidebar
THIS IS AN OPEN ACCESS ARTICLE UNDER THE CC BY LICENSE
Main Article Content
Abstract
The research aims to demonstrate the effect of disclosing intellectual capital on the financial performance of Iraqi banks. The research dealt with a sample of Iraqi banks listed in the Iraqi Stock Exchange, for (15) banks for the period (2010-2019), and the disclosure of intellectual capital was measured through content analysis, while financial performance was measured through economic value added and through return on assets, correlation and regression coefficients were used in statistical analysis. The research found that there is a significant positive correlation (directive) between the disclosure of intellectual capital (with its three components) with the financial performance according to the return on assets scale, and this indicates that the greater the trend towards the disclosure of intellectual capital in the study sample banks, it will be accompanied by an increase in the level of return achieved on assets. There is a significant effect of the disclosure of the intellectual capital on the financial performance according to the economic value added scale.
Downloads
Article Details
References
اولاً. المصادر العربية:
مشكور وناصر، (2012)، القياس والافصاح المحاسبي عن راس المال الفكري في القوائم المالية للوحدات الاقتصادية، دراسة منشورة في جامعة المثنى.
سلمان، زينب فاضل، (2013)، أثر راس المال الفكري في الاداء المالي دراسة تطبيقية على عينة من دوائر التمويل اللامركزي في كربلاء، رسالة ماجستير، جامعة كربلاء: كلية الادارة والاقتصاد: قسم ادارة الاعمال.
الخلايلة، أشرف حمد رزق، (2020)، أثر رأس المال الفكري على الاداء المالي في البنوك المدرجة في بورصة عمان، رسالة ماجستير، جامعة الشرق الاوسط: كلية الاعمال: قسم المحاسبة.
عليوي، عباس اسعيد وفداء عدنان عبيد، (2020)، "القياس والافصاح المحاسبي عن رأس المال الفكري باستخدام النماذج المحاسبية في شركات التأمين العراقية"، مجلة دراسات محاسبية ومالية، المجلد (15)، العدد (53).
جاسم واخرون، (2019)، أثر الافصاح عن راس المال الفكري في الاداء التنظيمي، دراسة منشوره في مجلة العلوم الاقتصادية كلية الادارة واقتصاد جامعة تكريت
الجربي والبرغثي، (2022)، الافصاح عن راس المال الفكري ودوره في تحسين كفاءة الاداء المالي دراسة ميدانية على قطاع النفط والمصترف الليبية، مجلة الدراسات الاقتصادية، جامعة سرت، المجلد الخامس، العدد الرابع.
عفانة، عامر حسن؛ إبراهيم، الهادي آدم (2021)، أثر الإفساح المحاسبي لرأس المال الفكري على كفاءة الاداء المالي للمصارف، مجلة الجامعة الاسلامية للدراسات الاقتصادية والادارية، مجلد، 89 العدد، 8.
لويزة، فرحاتي، (2016)، دور رأس المال الفكري في تحقيق الميزة التنافسية للمؤسسات الاقتصادية في ظل اقتصاد المعرفة، اطروحة دكتوراه غير منشورة، قسم علوم التسيري، كلية العلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم التسيري، جامعة محمد خيضر، الجزائر
الشلبي، فراس سلیمان حسن عبد الله 2002، أثر الاندماج في الأداء المالي: دراسة تحليلية في عینة من المصارف الأردنية، جامعة الموصل.
حـاضـر صـباح شـعير، احمـد خضـير احمـد، ومحمـد فخـري محـمـد، (2017)، أثـر النـظـم الخـبيـرة فــي تحسـيـن الاداء المالـي للشـركـات الصـناعيـة المـدرجـة فـي سـوق الـعـراق المـالـي .Tikrit Journal of Administration and Economics Sciences, 13(40 part 1)
الفضل، مؤید محمد علي فضل، 2004 أنموذج مطور لبطاقة العلامات المتوازنة على وفق متطلبات تقویم الاداء الاستراتیجي للنشاط المصرفي: دراسة میدانیة في عینة من المصارف الاھلیة في العراق جامعة البصرة،
ثانياً. المصادر الأجنبية:
beyesekera, I., & Guthrie, g., (2003), “an empirical no. investigation of annual reporting trends of IC in srilanka”, Critical perspectives Om accounting, vol. 16, no. 3.
Alvino, F., Di Vaio, A., Hassan, R., & Palladino, R., (2021), Intellectual capital and sustainable development: A systematic literature review. Journal of Intellectual Capital, 22(1), 76-94.
Martín-de Castro, G., Díez-Vial, I., & Delgado-Verde, M., (2019), Intellectual capital and the firm: evolution and research trends. Journal of Intellectual Capital
Cambal, Milos, & Dagmar Caganova, & Jana Sujanova, (2012), “The Industrial Enterprise Performance Increase through the Competency Model Application”, of the 4th European Conference on Intellectual Capital Arcada University of Applied Sciences Helsinki Finland 23-24 Apri
Khalique, M., Nassir Shaari, J. A., & Isa, A. H. B. M., (2011), Intellectual capital and its major components. International Journal of Current Research, 3(6), 343.
Ali, O. A., (2018), The Effect of Disclosure of Intellectual Capital Components on the Market Price of Shares in Jordanian Industrial Companies: An Empirical Study. International Journal of Economics and Financial Issues
Callan, S. J., & Thomas, J. M., (2009), Corporate financial performance and corporate social performance: an update and reinvestigation. Corporate social responsibility and environmental management, 16(2), 61-78
Tien, N. H., Anh, D. B. H., & Ngoc, N. M., (2020), Corporate financial performance due to sustainable development in Vietnam. Corporate Social Responsibility and Environmental Management, 27(2), 694-705
Capon, N., Farley, J. U., & Hoenig, S., (1990), Determinants of financial performance: a meta-analysis. Management science, 36(10), 1143-1159
mahesh, r, prasad, daddikark, (2012), post-merger and acquisition financial performance analysis: a case study of select indian airline companies i.j.e.m.s., vol.3(3)
Gartenberg, C., Prat, A., & Serafeim, G., (2019), Corporate purpose and financial performance. Organization Science, 30(1), 1-18
Weaver, SC., (2001), Measuring Economic Value Added: A Survey of the Practices of EVA® Supporters. Journal of Applied Finance, 11(1), 50-60
An, Y., Davey, H., & Eggleton, I. R., (2011), The effects of industry type, company size and performance on Chinese companies' IC disclosure: A research note. Australasian Accounting Business & Finance Journal, 5(3), 107.
García-Meca, E., & Martínez, I., (2005), Assessing the quality of disclosure on intangibles in the Spanish capital market. European Business Review, 17(4), 305-313
Ledoux, M. J., & Cormier, D., (2014), Market assessment of intangibles and voluntary disclosure about innovation: the incidence of IFRS. Review of Accounting and Finance, 12(3), 286-304.
Mondal, A., & Ghosh, S. K., (2014), Determinants of intellectual capital Disclosure practices of inDian companies. Journal of Commerce and Accounting Research, 3(3).
Bosse, D. A., & Phillips, R. A., (2016), Agency theory and bounded selfinterest. Academy of Management Review, 41(2), 276-297
Guthrie, J., Petty, R., & Ricceri, F., (2006), The voluntary reporting of intellectual capital: Comparing evidence from Hong Kong and Australia. Journal of Intellectual Capital, 7(2), 254-271
Bruggen, A., Vergauwen, P., & Dao, M., (2007), Determinants of intellectual capital disclosure: evidence from Australia. Management decision, 47(2), 233-245.
AP, I. N. W., & Wirakusuma, S. M. A., (2013), The Voluntary Disclosure of Intellectual Capital: A Longitudinal Study from Public Firms in Indonesia. structure, 4(12).
Oliveira, L., Lima Rodrigues, L., & Craig, R., (2006), Firm-specific determinants of intangibles reporting: evidence from the Portuguese stock market. Journal of Human Resource Costing & Accounting, 10(1), 11-33.
Ferreira, A. L., Branco, M. C., & Moreira, J. A., (2012), Factors influencing intellectual capital disclosure by Portuguese companies. International Journal of Accounting and Financial Reporting, 2(2), 278.
Patel, Sandeep A. & George Dallas, (2002), Transparency and Disclosure: Overview of Methodology and Study Results—United States, Standard & Poor’s, Transparency and Disclosure