The impact of banking risks on the quality of financial reports An applied study on a sample of banks listed on the Iraqi Stock Exchange
Article Sidebar
THIS IS AN OPEN ACCESS ARTICLE UNDER THE CC BY LICENSE
Main Article Content
Abstract
This research aims to introduce the concept of banking risks and their impact on the quality of financial reports. The research dealt with a sample of (15) banks listed on the Iraq Stock Exchange for the period extending from 2013 to 2022, as the independent variable (banking risks) was measured according to several indicators. These are the percentage of non-performing loans, cash liquidity, and the basic indicator approach. As for the dependent variable (quality of financial reports), it was measured according to the accounting conservatism index. Correlation and regression models were used to examine the relationship and influence between these variables. The research concluded that there was an increase in the level of credit risk. While there is a decrease in the level of liquidity risks and operational risks, as for the quality of financial reports, it is noted that there is a significant decrease in the level of accounting conservatism. The results of the research also showed that there is no effect of the dimension of credit and liquidity risks on the quality of financial reports, while there is an effect of the dimension of operational risks in The quality of financial reports. The most important thing that the researchers recommend is to increase and develop awareness among banks operating in the banking system of the importance of improving risk management practices, especially credit and liquidity risks, because of their major role in improving the utility of information for users of financial reports.
Downloads
Article Details
References
اولاً. المصادر العربية
أ. الكتب:
الرمحي، زاهر عطا، (۲۰۱۷)، الاتجاهات الحديثة في التدقيق الداخلي وفقا للمعايير الدولية، الطبعة الأولى، دار المأمون للنشر والتوزيع، عمان.
ب. الرسائل والأطاريح الجامعية:
حماد، سارة عامر محمود، (2019)، دور الرقابة الداخلية في الحد من مخاطر الائتمان والسيولة في المصارف العراقية، رسالة ماجستير غير منشورة في علوم ادارة الصيرفة والتمويل، كلية اقتصاديات الاعمال، جامعة النهرين، العراق.
السامرائي، محمد حامد مجيد، (2016)، أثر نظام الرقابة الداخلية على جودة التقارير المالية: دراسة تحليلية على شركات صناعة الأدوية الأردنية المدرجة في بورصة عمان، رسالة ماجستير منشورة في علوم المحاسبة، كلية الاعمال، جامعة الشرق الاوسط، الأردن.
قاسم، زينب عبدالحفيظ، (2017)، إطار مقترح للإفصاح عن المخاطر الائتمانية وانعكاس ذلك على جودة التقارير المالية، دراسة تطبيقية في المصارف المدرجة في سوق مصر للأوراق المالية، رسالة ماجستير منشورة في علوم المحاسبة، كلية التجارة، جامعة عين شمس، مصر.
ج. الدوريات:
أسماعيل، سلوى حسين، (2021)، المراجعة المشتركة كإدة لتحسين جودة التقارير المالية، دراسة ميدانية بيئة الممارسة المهنية في جمهورية مصر العربية، مجلة العلوم الاقتصادية والإدارية والقانونية، المجلد5، العدد19، مصر.
خليل، هادي شوكت، داود، ساميا أحمد، (2022)، دراسة تأثير المخاطر المصرفية في جودة التقارير المالية باستخدام نموذج (Panel-ARDL)، دراسية تطبيقية على المصارف المدرجة في سوق سوريا للأوراق المالية، مجلة الدراسات المالية والمحاسبية، المجلد9، العدد2، سوريا.
داود، محمد بدر، (2021) تحليل العوامل المؤثرة في مخاطر السيولة المصرفية للمصارف المسجلة في سوق دمشق للأوراق المالية، مجلة جامعة البعث، المجلد43، العدد27، سوريا.
الدمني، عمار محمد عادل، (2022)، ثر جودة عملية المراجعة في ظل عمليات الرقمنة على جودة التقارير المالية بسوق دمشق للأوراق المالية، المجلة العلمية للدراسات والبحوث المالية والادارية، جامعة مدينة السادات، كلية التجارة، المجلد3، العدد2، سوريا.
زايد، محمد عبدالمنعم، أبراهيم، محمد زيدان، (2023)، دور الافصاح عن مخاطر الائتمان والسيولة في تحسين منفعة المعلومات المحاسبية، دراسة مقارنة بين البنوك التقليدية والاسلامية، المجلة العلمية للدراسات والبحوث المالية والتجارية، كلية التجارة، جامعة دمياط، المجلد4، العدد2، مصر.
سعد، بهاء الدين، ابراهيم، شيماء مهدي، (2021)، المخاطر التشغيلية في أطار مقررات لجنة بازل وعلاقتها بهامش الربح التشغيلي، مجلة البحوث المالية والتجارية، جامعة بور سعيد، المجلد22، العدد3، مصر.
الشطناوي، حسن محمود، (2018)، دور الافصاح المحاسبي الإلكتروني في تحسين جودة التقارير المالية وتقليص فجوة عدم تماثل المعلومات في بيئة الاعمال الاردنية، المجلة العالمية للاقتصاد والأعمال، جامعة اربد الاهلية، كلية العلوم الادارية والمالية، المجلد5، العدد3، الاردن.
عمران، مجد، (2015)، أثر المخاطر المصرفية في درجة الأمان المصرفي، في المصارف التجارية الخاصة في سورية، مجلة جامعة تشرين للبحوث والدراسات العلمية، كلية الاقتصاد، جامعة دمشق، المجلد37، العدد1، سوريا.
فارس، حسن أسماعيل، (2015)، تأثير المخاطر المصرفية على الأداء المالي وانعكاسهما على القيمة السوقية لأسهم البنوك التجارية المقيدة في بورصة الأوراق المالية المصرية، المجلة العلمية للاقتصاد والتجارة، المجلد45، العدد4، مصر.
المسعودي، حيدر علي، الجبوري، علي خلف، (2016)، تأثير جودة الابلاغ المالي في تعزيز قيمة الوحدة الاقتصادية، مجلة جامعة ذي قار، المجلد11، العدد3، العراق.
ثانياً. المصادر الأجنبية:
A. Book
Koulafetis, panayiota. Modern credit risk management. Theory and practice, the imprint is by spring nature, macmillan publishers,Ltd, the camps 4crian street, London.2017.
B. Reporting and publication
Basel, Working Paper on the Regulatory Treatment of Operational Risk, September 2001.
Ekinci, R., & Poyraz, G. (2019). The effect of credit risk on financial performance of deposit banks in Turkey. Procedia computer science, 158, 979-987
Pascal،R André، (2021), COVID-19 RISK ASSESSMENT Guidelines، European Union.
Renault, B. Y., Agumba, J. N., & Ansary, N. (2016, August). A theoretical review of risk identification: perspective of construction industry. In Proceedings 5th Applied Research Conference in Africa. (ARCA) Conference ,pp. 25-27.
C. Dissertation & Thesis
Nguyen، T. K. O. (2017). Risk management at Vietinbank Hoan Kiem branch، Current situation and proposed solutions (Doctoral dissertation، Khoa Quốc tế).
Nigussie, W. (2016). College of business and economics department of accounting and finance (graduate program) Assessing determining factors of Best Risk Management Practice of Ethiopian Commercial Banks (Doctoral dissertation, Addis Ababa University).
Sandven, T. E. (2012). Review of the risk management system in a contractor company (Master's thesis, University of Stavanger, Norway).
D. Periodicals:
Abdelaziz, H., Rim, B., & Helmi, H. (2022). The interactional relationships between credit risk, liquidity risk and bank profitability in MENA region. Global Business Review, 23(3), 561-583.
Akwaa Sekyi, E. K., & Moreno Gené, J. (2016). Effect of internal controls on credit risk among listed Spanish banks, journal Intangible Capital.
Alinezhad, A, Amini, A., & Rahmani, M. (2015). New product development risk assessment in the core banking using FMEA combined with COPRAS method and grey relations. Journal of Money and Economy, vol.10, no.3, pp.87-121.
Assad, N. F., & Alshurideh, M. T. (2020). Financial reporting quality, audit quality, and investment efficiency: Evidence from GCC economies. WAFFEN-UND Kostumkd. J, 11(3), 194-208.
Aulia, D., & Siregar, S. V. (2018). Financial reporting quality, debt maturity, and chief executive officer career concerns on investment efficiency. BAR-Brazilian Administration Review, 15.
Fadel, H. I., & Hussein, A. I. (2023). The impact of adopting international accounting education standards on the quality of accounting qualification: An exploratory study on a sample of academics in accounting specializations/Tikrit University.
Gizaw, M., Kebede, M., & Selvaraj, S. (2015). The impact of credit risk on profitability performance of commercial banks in Ethiopia. African journal of business management, 9(2), 59.
Hasan, S., Kassim, A. A. M., & Hamid, M. A. A. (2020). The impact of audit quality, audit committee and financial reporting quality: evidence from Malaysia. International Journal of Economics and Financial Issues, 10(5), 272.
Hazim, N. S., & Hussein, A. I. (2022). The relationship of investment policies with corporate governance An empirical study on a sample of Iraqi banks. Central European Management Journal, 30(4), 680-687.
Herath, S. K., & Albarqi, N. (2017). Financial reporting quality: A literature review. International Journal of Business Management and Commerce, 2(2).
Jasim, A. N., Hussein, A. I., & Hassoon, L. N. (2018). The impact of narrative disclosure on the Firm value: empirical evidence from the Iraqi banking sector. Opcion, 34(86), 2312-2325.
Hussein, A. I., & Mahmood, S. M. (2021). Accounting for the future: Technology contributions from a local perspective. Tikrit Journal of Administrative and Economic sciences, 17(54 part 2).
Kazemi, H., Hemmati, H., & Faridvand, R. (2011). Investigating the relationship between conservatism accounting and earnings attributes. World Applied Sciences Journal, 12(9), 1385-1396.
Khalaf, S. N. (2022). Effect of sustainability reporting on enhancement the quality of financial report (Applied study at the Arab Jordan Bank). ALAnbar University journal of Economic and Administration Sciences, 13(2).
Khalaf, S. N. (2022). Effect of sustainability reporting on enhancement the quality of financial report (Applied study at the Arab Jordan Bank). ALAnbar University journal of Economic and Administration Sciences, 13(2).
Khalaf, S. N. (2022). Effect of sustainability reporting on enhancement the quality of financial report (Applied study at the Arab Jordan Bank). ALAnbar University journal of Economic and Administration Sciences, 13(2).
Kothari, S. P., Leone, A. J., & Wasley, C. E. (2005). Performance matched discretionary accrual measures. Journal of accounting and economics, 39(1), 163-197.
Noman, A. H. M., Pervin, S., Chowdhury, M. M., & Banna, H. (2015). The effect of credit risk on the banking profitability: A case on Bangladesh. Global journal of management and business research, 15(3), 41-48.
Obeidat, Z. M., Khasawneh, A. S., & Altal, A. F. (2017). Impact of liquidity risk on the profitability of Jordanian Islamic banks. European Journal of Business and Management, 9(21), 64-74
Qabajeh, M., Almajali, D., Natour, A., Alqsass, M., & Maali, H. (2023). The impact of operational risk on profitability: Evidence from banking sector in the MENA region. Uncertain Supply Chain Management, 11(4), 1459-1466.
Rahmani, M. (2015). New product development risk assessment in the core banking using FMEA combined with COPRAS method and grey relations. Journal of Money and Economy, 10(3), 87-121.
Salehi, M., Tagribi, M., & Farhangdoust, S. (2018). The effect of reporting quality on stock returns of listed companies on the Tehran Stock Exchange. International Journal of Productivity and Performance Management, 67(1), 4-19.
Solanki, V. S. (2012). Risks in e-banking and their management. International Journal of Marketing, Financial Services & Management Research, 1(9), 164-178.
Tharwat, A., ZeinEldin, R. A., Khalifa, H. A. W., & Saleim, A. M.(2018), Improving Losses Distribution Approach for operational risk using fuzzy numbers, International Journal of Computer Application (2250-1797), vol. 3, no. 8,pp. 1-49.
Xing, X., & Yan, S. (2019). Accounting information quality and systematic risk. Review of Quantitative Finance and Accounting, 52, 85-103.
Yaylali, P., & Safakli, O. (2015). Risk management in the banking sector: Case of TRNC. International Journal of Academic Research in Economics and Management Sciences, 4(2), 20-33.