Forensic accounting methods in reducing money laundering operations by applying to Iraqi commercial banks: A field study
Article Sidebar
THIS IS AN OPEN ACCESS ARTICLE UNDER THE CC BY LICENSE
Main Article Content
Abstract
The study aimed to explore forensic accounting, its role, significance, methods, and areas in developing accounting mechanisms to combat money laundering. It also aimed to identify the main challenges facing its use in combating money laundering in the Iraqi environment. Additionally, it aimed to highlight the responsibilities of a forensic accountant in supporting litigation and acting as an expert witness. The study also aimed to identify the essential characteristics of a forensic accountant and how they can be developed to contribute to reducing money laundering, fraud, corruption, and financial and administrative misconduct. Furthermore, the study aimed to explain the nature of money laundering crimes, their stages, and the methods through which they are carried out. The study utilized a descriptive-analytical approach, employing research tools such as questionnaires and interviews. Data was collected through a random sample of external auditors (certified accountants) in the Iraqi Association of Certified Accountants, internal auditors in commercial banks, forensic experts in the courts, and employees working in anti-money laundering and counter-terrorism financing departments in Iraqi commercial banks. A simple random sample of 291 questionnaires was used. Various statistical methods were employed to reach the research conclusions. The study found the urgent necessity of having forensic accounting in Iraq to support courts and security agencies in overcoming money laundering crimes and investigating financial crimes. The study also indicated a statistically significant relationship between forensic accounting methods and the reduction of money laundering crimes, given their effectiveness in combating this negative phenomenon.
Downloads
Article Details
References
اولاً. المصادر العربية:
ابوزيد، ن.، (2020)، دور المحاسبة القضائية في الحد من الفساد المالي والاداري في لبنان- دراسة ميدانية (اطروحة دكتوراه غير منشورة). كلية الاقتصاد وادارة الاعمال. جامعة الجنان.
جمعة، أ. ح.، (2011)، مكافحة عمليات غسيل الاموال، منشأة المعارف بالإسكندرية، الإسكندرية، مصر.
جميل، ر. ن.، (2012)، الإطار المفاهيمي للمحاسبة القضائية ومتطلبات تطبيقها في البيئة المالية العراقية (رسالة ماجستير)، كلية الادارة والاقتصاد، جامعة الموصل.
حشاب، ي.، (2015)، آثار غسيل الاموال على اقتصاديات الدول- دراسة حالة الجزائر (رسالة ماجستير). كلية العلوم الاقتصادية وعلوم التسيير، جامعة اكلي مهند أوكاج- البويرة.
خربوش، ع. ح.، (11-13 يونيو 2012)، التجربة المغربية في مواجهة جرائم غسيل الاموال وعلاقتها بالإتجار غير الشرعي بالمخدرات، مداخلة مقدمة ضمن اشغال الندوة العلمية حول غسيل الاموال وآثره في انتشار المخدرات، الرياض، المملكة العربية السعودية.
الخضر، ع. ص.، (2018)، المحاسبة القضائية ودورها في الحد من ممارسات الفساد المالي (اطروحة دكتوراه غير منشورة). كلية الدراسات العليا. جامعة السودان للعلوم والتكنلوجيا.
سامي، م. م.، (2004)، دور المحاسبة القضائية في تشخيص واكتشاف عمليات الاحتيال والخداع المالي، مجلة كلية التجارة، (1).
شاهين، ش. ح.، (2022)، أثر تفعيل اليات المراجعة القضائية لعمليات التحول الرقمي على الحد من الفساد والاحتيال المالي بالبيئة المصرية. المجلة العلمية للدراسات والبحوث المالية والادارية، 13(2)، 282-327.
العامري، س. ج.، (2018)، ظاهرة غسيل الاموال هل هي جريمة ام انها غنيمة (محاضرة). كلية الادارة والاقتصاد، جامعة المثنى.
الكبيسي، ع.، (2016)، دراسة استقصائية ميدانية عن المحاسبة القضائية من وجهتي نظر القضاء والمحاسب القضائي في الاردن. المجلة الاردنية في ادارة الاعمال، 12(1)، 1- 29.
مسعود، أ.، (2015)، مدى إدراك الخبير الليبي لمتطلبات المحاسبة القضائية- دراسة استكشافية (رسالة ماجستير غير منشورة)، فرع مصراته- الاكاديمية الليبية.
المطيري، ع. ن. م.، (2022)، دور المحاسبة القضائية في الحد من ممارسات الفساد المالي والاداري لتحقيق اهداف التنمية المستدامة. المجلة العلمية للدراسات والبحوث المالية والادارية، 13(2)، 1192-1231.
برغل، ل. م.، (2015)، دور المحاسبة الجنائية وحوكمة الشركات والعلاقة التكاملية ببينهما في الحد من الفساد المالي والاداري في الشركات المساهمة العامة الاردنية (رسالة ماجستير). كلية الاعمال. جامعة الشرق الاوسط.
مباركي. د.، (2008)، غسيل الاموال (اطروحة دكتوراه غير منشورة). كلية الحقوق والعلوم السياسية، جامعة الحاج خضر- باتنة.
منوخ، أ. ز. م.، (2017)، دور المحاسبة القضائية في الحد والكشف من الفساد المالي (رسالة ماجستير غير منشورة). جامعة النيلين، السودان.
ثانياً. المصادر الأجنبية:
Davis, C., Farrell, R., & Ogilby, S., (2010), Characteristics and skills of the Forensic Accountant. American Institute of Certified Public Accountants, 2010, 11-26.
Kumar, V. A., (2012), Money laundering: Concept, significance and its impact. European Journal of Business and Management, 4(2).
Crumbley, L., (2009), Forensic Accounting: Strategies for Detecting and Controlling Fraud Intermediate.
Greenland, C. A. (2015, September 30). Incorporating "Cutting Edge" Forensic Accounting Techniques/Methodologies into College/University Auditing. Annual Conference Indiana polis.
Popoola, O. M. J., Che-Ahmad, A., & Samsudin, R. S., (2014), Forensic accounting and fraud: Capability and competence requirements in Malaysia. Journal of Modern Accounting & Auditing, 10(8), 825-834.