The Role of Compliance with Islamic Accounting Standard (AAOIFI 30) In Reducing Credit Risk: Analytical Study of Iraqi Islamic Banks Sample
Article Sidebar
Main Article Content
Abstract
The research aimed to clarify the role of compliance with the standard (AAOIFI 30), in reducing credit risk, after the Iraqi Islamic banks were obligated to apply Islamic accounting standards under the Islamic Banking Law No. (43) of 2015 and the controls and instructions of the Central Bank based on this law, as they included The research sample (16) of the Islamic banks listed in the Iraqi Stock Exchange, based on the availability of data necessary to measure the research variables during the research period. The indicators of the standard were prepared in the light of (69) indicators divided into (9) dimensions contained in the standard issued by (AAOIFI), and the standard came into force and applied on January 1, 2020, in addition to finding the nature of the correlation and impact between the level of Iraqi Islamic banks’ adoption of the Islamic accounting standard The (AAOIFI 30) in reducing credit risks. The hypotheses were tested and the necessary analyzes carried out using the statistical program (SPSS). A set of conclusions were reached, the most prominent of which were: There is no bank that has achieved all the requirements for adopting the (AAOIFI 30) standard in the research sample banks. However there are acceptable levels in the average availability of the number of requirements in some banks, and there is a significant inverse relationship, the more the adoption of the (AAOIFI 30) standard increases overall and at the level of its dimensions In the banks in the research sample, this will be proportional to the low level of credit risk. According to these conclusions, the research suggested several recommendations, including the need for the Central Bank and the management of the Iraqi Stock Exchange to establish controls and procedures that ensure the commitment of Iraqi Islamic banks to apply all requirements of the Islamic Accounting Standard No. (AAOIFI 30), and to take legal measures against non-compliant banks.
Downloads
Article Details
References
اولاً. المصادر العربية:
أ. الوثائق والنشرات الرسمية:
البنك المركزي العراقي 2022، https://www.cbi.iq/.
هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية، 2022، https://aaoifi.com/.
معيار المحاسبة المالية الإسلامية رقم (30 AAOIFI).
معيار المحاسبة المالية الإسلامية رقم (11) "المخصصات والاحتياطيات".
سوق العراق للأوراق المالية،2022(https://www.isc.gov.iq)
ضوابط إدارة المخاطر في المصارف الإسلامية، البنك المركزي لعراقي، 2018.
ب. الرسائل والأطاريح الجامعية:
ابداح، الاء زياد، 2020، أثر إدارة مخاطر الائتمان المصرفي على الأداء المالي في البنوك التجارية الأردنية، رسالة ماجستير (غير منشورة)، كلية الاعمال، جامعة الشرق الأوسط، الأردن.
الاعرج، احمد يونس، 2014، أثر تطبيق نظام التقييم الذاتي للمخاطر والرقابة على الأداء المالي والتشغيلي (دراسة حالة على بنك لبنان والمهجر في الأردن)، رسالة ماجستير (غير منشورة)، كلية الاعمال، جامعة الشرق الأوسط.
بن تاسة، محمد، 2020، المعايير الشرعية الصادرة عن هيئة المحاسبة والمراجعـــة للمؤسسات المـــالية الإسلامية، دراسة تحليلية على ضوء الاجتهادات الفقهية معيار المرابحة والمعايير المتعلقة به أنموذجاً، أطروحة دكتوراه (غير منشورة)، كلية العلوم الاجتماعية والعلوم الإسلامية، الجامعة الإفريقية احمد دراية-أدرار.
بن تومي، بدرة، 2013، آثار تطبيق المعايير المحاسبية الدولية (IFRS/ IAS) على العرض والإفصاح في القوائم المالية للمصارف الإسلامية -دراسة تطبيقية، رسالة ماجستير (غير منشورة)، كلية العلوم الاقتصادية والعلوم التجارية وعلوم التسيير، جامعة فرحات عباس – سطيف، الجزائر.
دليلة، بو علي، 2015، إدارة المخاطر المصرفية بين البنوك التقليدية والبنوك الإسلامية - دراسة مقارنة -رسالة ماجستير (غير منشورة)، كلية العلوم الاقتصادية والعلوم التجارية وعلوم التسيير، جامعة محمد بو ضياف – المسيلة.
سعيد، وسيم محمد، 2015، أثر تطبيق معايير المحاسبة للمؤسسات المالية الإسلامية في اتخاذ القرارات الاستثمارية، رسالة ماجستير (غير منشورة)، كلية الاقتصاد، جامعة حلب.
الشريفي، علي محمود علي، 2022، تقييـم اجراءات المحاسبة عن انشطة المرابحة في الصناعة المصرفية وفق معايير المحاسبة الإسلامية: دراسة تطبيقية في عينة من المصارف الإسلامية، رسالة ماجستير (غير منشورة)، كلية الإدارة والاقتصاد، جامعة الموصل.
قواسمة، ثلجي خالد ثلجي، 2019، مخاطر صيغ التمويل في المصارف الإسلامية العاملة جنوب الضفة الغربية ومعالجتها من الناحية القانونية، رسالة ماجستير (غير منشورة)، كلية الدراسات العليا والبحث العلمي برنامج إدارة الاعمال، جامعة الخليل.
معزاوي، حسين، 2013، إدارة المخاطر في المصارف الإسلامية: دراسة حالة البنك البركة قسنطينة، رسالة ماجستير (غير منشورة)، كلية العلوم الاقتصادية والعلوم التجارية وعلوم التسيير، جامعة العربي بن مهيدي ام البواقي، الجزائر.
وسام، شالور، 2020، أثر تطبيق المعايير المحاسبية الإسلامية على أداء المؤسسات المالية الإسلامية- دراسة مقـارنة بين مجموعة من المؤسسات في الأردن والسودان، أطروحة دكتوراه (غير منشورة)، كلية العلوم الاقتصادية والعلوم التجارية وعلوم التسيير، جامعة فرحات عباس – سطيف 1، الجزائر.
ج. الدوريات:
تبري، يوسف، 2015، الصكوك الإسلامية مخاطرها وآليات معالجتها، مجلة الاقتصاد الجديد، المجلد 2، العدد 13، جامعة خميس مليانة.
التميمي، عباس حميد، حمادي ثورة صادق، 2014، مصادر واثار مخاطر صيغ التمويل الإسلامي في المصارف الإسلامية، مجلة العلوم الاقتصادية والإدارية، المجلد 20، العدد 79، كلية الإدارة والاقتصاد، جامعة بغداد، العراق.
الحلي، محمد حسن عبد الكريم، المفرجي، ثورة صادق، الساعدي، حكيم حمود 2019، المصارف الإسلامية مفاهيم أساسية وحالات تطبيقية، دار بغدادي للكتب للطباعة والنشر والتوزيع، ط 1، بغداد، العراق.
حمودي، هشام عمر، حمودي، محمد عمر، 2019، إسهامات هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (AAOIFI) في تعزيز الأخلاقيات والآداب المهنية للعمل المحاسبي، مجلة تكريت للعلوم الإدارية والاقتصادية، المجلد 15، العدد 45، كلية الإدارة والاقتصاد، جامعة تكريت.
الدباغ، لقمان محمد أيوب، الجبوري، حنان محمد جاسم، 2022، تقييم مستوى الافصاح المحاسبي طبقا لمعايير المحاسبة المالية الاسلامية الصادرة عن (AAOIFI): دراسة تحليلية لعينة من المصارف الاسلامية المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية، مجلة تكريت للعلوم الادارية والاقتصادية، العدد ٥٧ لسنة ٢٠٢٢، كلية الادارة والاقتصاد، جامعة تكريت، العراق.
الدباغ، لقمان محمد ايوب، الشرابي، محمد محمود احمد، 2019، دراسة تحليلية لأليات الحوكمة في المصارف الإسلامية وأثرها في مستوى الإفصاح عن المخاطر في التقارير والقوائم المالية، مجلة تنمية الرافدين، المجلد 38، العدد 123.
ددوش، بشرى، جعفري، عمر، 2022، إمكانية اعتماد المعايير المحاسبية الصادرة عن "AAOIFI" في الجزائر في ظل النظام المحاسبي المالي والمعايير المحاسبية الدولية -دراسة حالة بنك البركة- مجلة الاقتصاد والمالية، المجلد 8، العدد 1، الجزائر.
السامرائي، عمار عصام، 2014، أهمية إدارة المخاطر المالية في المصارف الإسلامية في مواجهة الازمات المالية، المجلة العالمية للتسويق المالي، الجامعة الخليجية، مملكة البحرين.
عبد الكاظم، محمد راضي، 2018، مبررات التوافق مع المعايير المحاسبة الدولية في ظل التغيرات في البيئة العراقية، مجلة كلية مدينة العلم الجامعة، المجلد 10، العدد 1، كلية الإدارة والاقتصاد – جامعة الانبار.
محمد، موفق عبد الحسين، بجاي، رغد رشدي، 2021، استخدام المعيار المحاسبي IFRS9 لقياس المخاطر الائتمانية المتوقعة بحث تطبيقي في مصرف الرافدين الإدارة العامة، مجلة كلية بغداد للعلوم الاقتصادية الجامعة، العدد 65.
نعمة، نغم حسين، نجم، رغد محمد، 2010، المصارف والمؤسسات المالية الإسلامية في دول مجلس التعاون الخليجي: الواقع والتحديات، مجلة القادسية للعلوم الإدارية والاقتصادية، المجلد ١٢، العدد ٢، كلية الإدارة والاقتصاد، جامعة بغداد، العراق.
ثانياً. المصادر الأجنبية:
Alkhatib, A. S., Alrawashdeh, N. H., Alslihat, N., Alharafsheh, M., Alnaser, A., & Alomary, M., (2019), The role of Islamic accounting in the development of Islamic banks. International Journal of Business
Paksoy, H. M., & Abaross, N., (2015), Relation Between Islamic Bank and Central Bank. Sosyal ve Beşeri Bilimler Araştırmaları Dergisi, 5(2), 46-61.
Habib, S. F., (2018), Fundamentals of Islamic finance and Banking. John Wiley & Sons.