The effect of disclosing bank credit risks in accordance with International Financial Reporting Standards (IFRS9, IFRS7) on increasing banking awareness: An applied study on a sample of Iraqi banks listed on the Iraqi Stock Exchange
Article Sidebar
Main Article Content
Abstract
The research aims to explain the role of disclosure of bank credit risks in increasing banking awareness. The operations carried out by the bank are based on elements represented by the bank’s confidence in its customer requesting credit, and the time period of the credit. Therefore, it carries within it certain risks, but what is worth noting is that the greater its risk, the greater its profitability. Therefore, disclosing these risks in the annual reports of banks is a necessary for users of financial statements in order to reach the necessary decisions that concern the various parties. Such as investors, customers, regulatory and government agencies, and others. Hence the idea of this research came to demonstrate the effect that disclosure of these risks in accordance with international financial reporting standards has on increasing banking awareness through application to a sample of Iraqi banks listed in the Iraqi Stock Exchange represented by (the National Bank of Iraq, the International Islamic Bank, and the Iraqi Islamic Bank for Investment and Development). The extent to which these banks applied the requirements for disclosing credit risks was demonstrated in accordance with international financial reporting standards by reaching at a percentage that represents the extent to which these banks apply the requirements of international financial reporting standards, and comparing these results with one of the indicators of banking awareness that will be applied to the banks in the research sample. The research reached a set of conclusions, the most important of which is: The degree of banking awareness is affected by banks’ commitment to disclosing bank credit risks in accordance with international financial reporting standards, The higher the banks’ commitment, the higher the degree of banking awareness of the users of the financial statements.
Downloads
Article Details
References
اولاً. المصادر العربية:
أبو جبر، أمل اسماعيل حسن، (2015)، "دور المعلومات الائتمانية التي توفرها سلطة النقد الفلسطينية في نجاعة التسهيلات المصرفية من وجهة نظر الإدارات العليا للمصارف"، رسالة ماجستير، جامعة القدس، فلسطين.
بدوي، لبانة احمد، (2016)، " مدى التزام المصارف بالإفصاح عن المخاطر الناجمة عن الأدوات المالية دراسة تطبيقية في المصارف الخاصة في سورية"، رسالة ماجستير، كلية الاقتصاد، قسم المحاسبة، جامعة دمشق، سوريا.
التميمي، محمد علي كاظم، والذبحاوي، حسين كريم حمزة والكرعاوي، رسول رحمن، (2018)، "قياس المخاطر الائتمانية لعينة من المصارف التجارية المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية للمدة (2010-2015)، مجلة الغري للعلوم الادارية والاقتصادية، جامعة الكوفة، كلية الادارة والاقتصاد، المجلد (25)، العدد (2).
جاسم، حنان محمد والدباغ، لقمان محمد ايوب، (2022)، مجلة تكريت للعلوم الادارية والاقتصادية، المجلد 18، العدد 57، ج 2، 1-19.
الجزراوي، إبراهيم محمد علي، والنعيمي، نادية شاكر، (2010)، "تحليل الائتمان المصرفي باستخدام مجموعة من المؤشرات المالية المختارة"، مجلة الإدارة والاقتصاد، العدد الثالث والثمانون.
حمادة، قتيبة إبراهيم وعبد الحميد، عبد العزيز شويش، (2023)، "أثر استخدام المشتقات الائتمانية في التحوط من مخاطر الائتمان"، مجلة تكريت للعلوم الادارية والاقتصادية، المجلد 19، العدد 64، ج 2، 399-417.
الخاقاني، ميثم مالك راضي، (2005)، "الإفصاح في النظام المحاسبي الحكومي: دراسة لعينة من الدول" رسالة ماجستير، كلية الإدارة والاقتصاد، جامعة بغداد، العراق.
خلاوي، ستار جابر ومحمود، أساور شاكر، (2021)، "دور التحوط وفق معيار الابلاغ المالي رقم 9 في ادارة المخاطر المصرفية"، كلية الكوت الجامعة، مجلة كلية الكوت الجامعة، جامعة واسط، المجلد 2، العدد 2.
داود، سمير سهام ومجبل، رسل عمر، (2021)، "الامان المصرفي ودوره في زيادة الائتمان المصرفي في العراق"، مجلة تكريت للعلوم الادارية والاقتصادية، المجلد 17، العدد 54، ج 1، 160-177.
داوود، ثامر قاسم وكريم، شيماء مهدي، (2016)، "قياس مخاطر الائتمان المصرفي ودورها في تحقیق الافصاح المحاسبي في المصارف العراقية"، مجلة دراسات محاسبية ومالية، عدد خاص بالمؤتمر الطلابي الاول.
السامرائي، عمار عصام عبد الرحمن والعلكاوي، طلال والشريدة نادية عبد الجبار، (2019)، "أثر الإفصاح عن الأدوات المالية وفق متطلبات معيار الإبلاغ المالي الدولي رقم (7) على الأداء المالي للمصارف دراسة تحليلية لعينة من المصارف العاملة في مملكة البحرين"، مجلة العلوم الاقتصادية والإدارية والقانونية، المجلد 3، العدد 13.
صالح، مفتاح، ومعارفي فريدة، (2007)، " المخاطر الائتمانية، تحليلها – قياسها – إدارتها والحد منها"، مداخلة مقدمة إلى المؤتمر العلمي الدولي السنوي السابع، إدارة المخاطر واقتصاد المعرفة –كلية العلوم الاقتصادية والإدارية-جامعة الزيتونة - الأردن.
عواد، منى فوزي رجب، (2020)، "الائتمان المصرفي وأثره على النمو الاقتصادي في فلسطين"، رسالة ماجستير، معهد التنمية المستدامة/ كلية الدراسات العليا/ جامعة القدس، فلسطين.
فودة، شوقي السيد وسيد عبد الفتاح سيد والشامي، مصطفى كمال عطا، (2019)، "الإفصاح المحاسبي عن مخاطر الائتمان المصرفي طبقا للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم (7)"، مجلة الدراسات التجاریة المعاصرة، العدد السادس.
لحسن، فوضيل وعديلة، خنوسة، (2021)، "دور معايير التقارير المالية الدولية في تطوير الإفصاح عن المخاطر المصرفية"، مجلة مالية ومحاسبة الشركات، جامعة تيسمسيلت العدد 1.
منصور، بشرى يحيى، (2018)، "تقييم اثر مخاطر سعر الفائدة ومخاطر رأس المال على الاستقرار المصرفي اليمني"، المجلة العلمية للدراسات التجارية والبيئية، المجلد التاسع، العدد الأول.
ناجي، احمد فريد، (2015)، "تأثير مخاطر الائتمان على ربحية المصارف التجارية في العراق"، مجلة تكريت للعلوم الادارية والاقتصادية، المجلد 11، العدد 33، 356-375.
نوري، اسراء موفق وعزيز، خليل اسماعيل، (2023)، "تحليل واقع الائتمان المصرفي ودوره في تطوير النمو الاقتصادي في العراق للمدة (2004-2021)"، مجلة تكريت للعلوم الادارية والاقتصادية، المجلد 19، العدد 63، ج 2، 473-488.
الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين، (2022)، "المعايير الدولية للتقرير المالي"، الطبعة الرابعة، مطبعة الملك فهد الوطنية، الرياض، المملكة العربية السعودية.
وسمي، احمد حسن واسماعيل شاكر نوري، (2021)، "مخاطر منح الائتمان من قبل المصارف التجارية"، مجلة جامعة بابل للعلوم الانسانية، مجلد 29، العدد 7.
يعقوب، ابتهاج إسماعيل والدليمي، جنان عبد العباس، (2021)، "تقيييم إمكانية تطبيق معيار IFRS9 في البيئة العراقية المصرفية وفق تحليل SWOT "، مجلة المحاسب القانوني، مجلة دورية تصدر عن الجمعية العراقية للمحاسبين القانونين، العدد (7).
ثانياً. المصادر الأجنبية:
AL-FAHIM, Nabil Hussein, (2012), “Factors Affecting the Adoption of Internet Banking Amongst IIUM’ students: A Structural Equation Modeling Approach”, Journal of Internet Banking and Commerce, December 2012, vol. 17, no.3.
Al-Hyari, Hadeel Sa’ad, (2016), “Customer Knowledge Management towards Customer Attraction from managers’ perspective”, a Case Study of Arab Bank in Amman City, Jordan. Information and Knowledge Management, 6(11).
Baik, Bok & Wooseok Choi, (2010), “Managing Earnings Surprises in Japan: Perspectives from Main Bank Relationships and Institutional Ownership”, journal business and finance accounting, 37, (5) & (6).
Chopra, K., (2014), “Empirical study on role of customer service in delivering satisfaction at branded retail outlets in Pune”, Procedia Economics and Finance, 11.
Foos, Danial & Lars Norden & Martin Weber, (2012), "Loan Growth and Riskiness of Banks". Journal of Banking & Finance. No. 12. Vol. 34.
Gustafson, Tara & Chabot, Brian, (2007), “Brand Awareness”, Cornell University College of Agriculture and Life Sciences, Cornell Maple Bulletin 105, page:1-5.
Gyamfi, Mike Adu. (2016), " The Relevance of Basel Iii In Ensuring Prudent Risk Management In Banking " Journal of Insurance and Financial management, Vol. 2, No.1.
Kanovska, L., (2009), “Customer Services And Their Role For Industrial Small And Medium Companies”, Economics & Management,14.
file:///C:/Users/Apple/Downloads/Customers_service_and_their_role_for_industrial_sm.pdf
Malik, Muhammad Ehsan & Muhammad, Mudasar Ghafoor & Hafiz, Kashif Iqba, (2013), “Importance of Brand Awareness and Brand Loyalty in assessing Purchase Intentions of Consumer”, International Journal of Business and Social Science Vol. 4 No. 5.
Mansor, Norudin & Anita Md. Shariff & Noor Rohaya Abdul Manap, (2012), “Determinants of Awareness on Islamic Financial Institution E-Banking among Malaysian SMEs”, International Journal of Business and Social Science Vol. 3 No. 5.
Metawa, Saad A. & Mohammed Almossawi, (1998), ”Banking behavior of Islamic bank customers: perspectives and implications”, International Journal of Bank Marketing, Vol. 16 Iss 7.
Midor, K., & Kučera, M., (2018), “Improving the Service with The Servqual Method”, Management Systems in Production Engineering, 26, (1).
Njuguna, Peter M. & Oloko, M. & Oyugi, L., (2014), “Consumer Rights Awareness and its Effect on Consumerism in Kenya: A Survey of Household Consumers in Nakuru County”, European Journal of Business and Management, 6 (15).
Oduro, Richard & Asiedu, Michael Amoh, & Gadzo, Samuel Gamali, (2019), ''Impact of credit risk on corporate financial performance: Evidence from listed banks on the Ghana stock exchange',' Journal of Economics and International Finance, Vol. 11(1).
Parajuli, S. & Udaya, Raj Paudel & Devkota, N., (2020), “Banking Communications: A Perceptual Study of Customer Relations”, South Asian Journal of Social Studies and Economics, 8(3).
Saini, Yvonne & Bick, Geoff & Abdulla, Loonat, (2011), "Consumer Awareness and usage of Islam Banking products in south Africa", SAJEMS NS 14, NO.3, 298-313
Strischek, Dev Abankers (2002), “perspective on working capital and cash flow management”, www.ifac.org. ISBN: 1-887464 – 913.
Tiwari, P., & Tiwari, S. K., & Gupta, A., (2021), "Examining the Impact of Customers’ Awareness, Risk and Trust in M-Banking Adoption," FIIB Business Review, DOI: 10.1177/23197145211019924.