Analysis of the impact of financial inclusion on accounting performance in the Iraqi banking sector
Article Sidebar
THIS IS AN OPEN ACCESS ARTICLE UNDER THE CC BY LICENSE
Main Article Content
Abstract
This study seeks to examine the influence of financial inclusion on the financial performance of the Iraqi banking sector over the period from Q1 2009 to Q4 2023. The core research question investigates the nature and direction of the relationship between financial inclusion indicators and key performance metrics within Iraqi banks.
The study population consists of banks operating in Iraq, with a sample constructed from quarterly data over the specified timeframe. A mixed-method approach was adopted, utilizing both qualitative insights and quantitative techniques. The econometric analysis was conducted using the Autoregressive Distributed Lag (ARDL) model through EViews 12 software to capture both long- and short-term dynamics.
Findings reveal the existence of a long-run equilibrium relationship between financial inclusion and financial performance. However, specific financial inclusion tools—most notably, electronic payment cards such as the Key Card—exerted a statistically significant negative impact on return on assets (ROA) and capital adequacy ratio (CAR). This suggests that service expansion without adequate infrastructure or effective risk management may compromise bank performance. Furthermore, no significant effects were found for ATM deployment or loan disbursement on either ROA or liquidity ratios, underscoring inefficiencies in the financial deployment of these instruments.
In light of these findings, the study recommends enhancing the operational efficiency of digital banking services and aligning financial inclusion strategies with balanced financial growth and accounting stability. Additionally, the research emphasizes the importance of expanding financial literacy initiatives, strengthening risk management practices, and advancing the digital infrastructure of Iraqi banks to support improved financial performance and contribute to the sector’s sustainable development goals.
Downloads
Article Details
References
اولاً. المصادر العربية:
معوض، تغريد مختار سيد، وعلم الدين، مي محمد، (2021)، تقييم مدى قدرة ركائز الشمول المالي على دعم الميزة التنافسية للبنوك التجارية في ظل جائحة كورونا " (Covid19لمجلة العلمية التجارة والتمويل، المجلد، 1العدد، ص 41-40
الفتلاوي، ريام فاضل شاكر، (2020)، تحليل العلاقة بين الشمول المالي والاستقرار المصرفي (دراسة تطبيقية في العراق للمدة 2016-2010 رسالة ماجستير، قسم العلوم المالية والمصرفية، جامعة كربلاء
عبد الدايم، سلوى عبد الرحمن، (2019)، العوامل المؤثرة على الإفصاح عن مؤشرات الشمول المالي وأثرها على تحسين أداء البنوك المصرية-دراسة ميدانية"، المجلد،23العدد،3ص 625-56
الشرقاوي، منى حسن أبو المعاطي، (2024)، مدخل تكاملي مقترح بين الشمول المالي وقائمة الدخل الشامل لدعم الإفصاح والشفافية بالتقارير المالية وأثره على مؤشرات الأداء المالي بالقطاع المصرفي، بحث منشور بمجلة البحوث الإدارية والمالية والكمية كلية التجارة جامعة السويس، مصر، المجلد 2 العدد 4، ص4-49
ياس، مصطفى نزار، (2022)، مؤشرات الشمول المالي وأثرها في الاداء المالي: التكنولوجيا المصرفية متغيراً تفاعليا دراسة تطبيقه في القطاع المصرفي العراقي 2015-2020، رسالة ماجستير غير منشورة، جامعة البصرة، كلية الادارة والاقتصاد، قسم ادارة الاعمال.
صندوق النقد العربي، (2017)، نشرة تعريفية حول مفاهيم الشمول المالي، ابو ظبي –الامارات العربية المتحدة.
سعدوني، محمد محروس، (2020)، الشمول المالي وأثره في تحقيق مستهدفات التنمية المستدامة / دراسة تحليلية لواقع الدول العربية، جامعة المنوفية، كلية الحقوق.
صالح، اران ازاد، عزيز، كولدران عبد الرحيم، (2023) تأثير الخدمات المصرفية التكنولوجية في تعزيز الشمول المالي لعينة من المصارف المحلية والاجنبية في مدينة اربيل، مجلة فه لايز انست العلمية، المجلد 8، العدد 2، اربيل، العراق ص 95-121.
عبد النبي، وليد عبدي، 2018، الشمول المالي ودوره في تحقيق التطور المصرفي وتنمية الاقتصاد العراقي، منشورات البنك المركزي العراقي.
السن، عادل عبد العزيز، (2022)، دور الشمول المالي في تحقيق الاستقرار والنمو الاقتصادي.
الحسناوي، سالم صلال، مهدي، لينا صلاح، (2020)، دور الشمول المالي في تعزيز نمو الاقتصاد العراقي دراسة تطبيقية لعينة من المصارف المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية، العدد 58، ص27-50.
عطية، سندس حميد، حسين، حسن فالح، (2024)، تحليل مؤشرات الشمول المالي في العراق للمدة من 2014-2018، مجلة مركز دراسات الكوفة، العدد 73، المجلد 2، ص91-120.
ابو نصار، محمد، حميدات، جمعة،2013، معايير المحاسبة والابلاغ المالي الدولية، دار وائل للنشر والتوزيع، عمان، الاردن.
ملكية، جبار، (2018)، نظام الرقابة الداخلية ودورها في رفع كفاءة الاداء المحاسبي في المؤسسة الاقتصادية –دراسة حالة بنك الفلاحة والتنمية الريفية بادارا (BADR)، رسالة ماجستير منشورة، جامعة احمد دراية ادرار، قسم العلوم التجارية، الجزائر.
القطامية، انصاف جمعة بركات، (2022)، اثر الافصاح المحاسبي في القوائم المالية للمؤسسات الحكومية، المجلة العربية للنشر العلمي، الاصدار الخامس، العدد 49.
عبد الحميد، اسلام محمد، بكر، محمود فرج، (2022)، تحليل أثر الافصاح والشفافية كمبدأ للحوكمة على ادارة الارباح –دراسة تطبيقية على قطاع البنوك التجارية، مجلة الاسكندرية للبحوث المحاسبية والمراجعة، العدد الثالث، المجلد السادس، جامعة الاسكندرية.
سميرة، دواق، عباس، فرحات، (2019)، الشفافية في الافصاح لتحقيق جودة المعلومات المحاسبية، مجلة العلوم الادارية والمالية، المجلد 3، العدد 1، الجزائر، ص 11-27.
محمد، عماد عاشور، سليمان، هيفاء يوسف، العبدلي، سعد عبد نجم،(2024)، دور المصارف التجارية الخاصة في تعزيز الشمول المالي في العراق للفترة 2010-2020، المجلة العراقية للعلوم الاقتصادية، العدد 80، المجلد 22، ص 85-101.
ثانياً. المصادر الأجنبية:
Isabwa, H. K., (2021), Effect of Mobile Banking on Financial Inclusion Among Commercial Banks in Kenya. International Journal of Business, Management and Economics, 2(3), 184-197.
World Bank.2022. Financial Inclusion Support Framework (FISF), https://www.Worldbank.org/en/topic/Financial inclusion/brief/Financial-inclusion-support-Frame work.
FATF Guidance. 2017. Anti-Money Laundering and terrorist Financing Measures and Financial Inclusion.
Patrick, Honohan, 2003, Financial development, growth and poverty: how close are the links, World Bank Group Working paper.
Helms,Brigit, 2006, Access for All Building Inclusive Financial system, the World Bank ,www.world bank.org.
Bongomin, George okello candiya, Munene, John, Ntayi, Joseph Mpeera Malinga, Charles Akol, 2017, Financial Literacy in emerging economies: Do all components matter for Financial of poor households in rural ugande, Managerial Finance.