Digital Economy as a Tool to Reduce Administrative Corruption and the Tax Gap in Iraq (2015–2025)
Article Sidebar
THIS IS AN OPEN ACCESS ARTICLE UNDER THE CC BY LICENSE
Main Article Content
Abstract
This research aims to measure and analyze the impact of the digital economy as a strategic tool in reducing administrative corruption and narrowing the tax gap in Iraq during the period (2015–2025). The digital economy is considered one of the most prominent mechanisms for enhancing financial transparency and improving public revenue efficiency through digitization and the shift toward electronic platforms in tax administration. To achieve this goal, the study employed the Internet penetration index and e-government service index extracted from World Bank and United Nations databases as independent variables representing the digital economy, while the tax gap (the difference between potential and actual tax revenues as a percentage of GDP) served as the primary dependent variable, alongside the Corruption Perceptions Index (CPI) issued by Transparency International as an additional explanatory variable.
The study adopted the Autoregressive Distributed Lag (ARDL) methodology, the F-Bounds cointegration test, and the Error Correction Model (ECM) using E-VIEWS 12, complemented by a descriptive-analytical approach for result interpretation. Key findings reveal a significant negative long-run relationship between the digital economy and the tax gap at the 1% significance level, confirming that digital economy development genuinely contributes to narrowing the revenue gap. Short-run results show a positive and significant relationship, indicating that digitization effects require adequate time to materialize. Administrative corruption was found to significantly deepen the tax gap and erode collected revenues. The research recommends accelerating comprehensive digital transformation strategies in Iraq's tax system and strengthening anti-corruption frameworks as a critical multiplier of the tax gap.
Downloads
Article Details
References
أولاً. المصادر العربية:
بدر، ر. س.، وعبد الله، هـ. أ.، (2024)، أثر التحول الرقمي في أداء المشاريع الصغيرة والمتوسطة: دراسة استكشافية لعينة من المشاريع في البصرة، مجلة تكريت للعلوم الإدارية والاقتصادية، المجلد (٢٠)، العدد (٦٨)، الجزء الثاني، ص 78-98. https://doi.org/10.25130/tjaes.20.68.2.5
البنك المركزي العراقي، (2022)، التقرير السنوي للسياسة النقدية والمالية في العراق، مطبعة البنك المركزي، بغداد.
الجبوري، هيثم عبد المحسن، والعامري، علاء حسين، (2023)، قياس الفجوة الضريبية وأثرها على الإيرادات العامة في العراق، مجلة الاقتصادي الخليجي، العدد (42)، البصرة، العراق.
الحجيمي، س. أ. م.، (2025)، الابتكار الاقتصادي آليةً لتفعيل التنمية الاقتصادية: العراق نموذجاً، مجلة تكريت للعلوم الإدارية والاقتصادية، المجلد (21)، العدد (69)، الجزء الأول، ص 289-309. https://doi.org/10.25130/tjaes.21.69.1.17
الحجيمي، س. أ.، والحسين، إ. أ.، (2025)، دور الرقمنة المصرفية في تطوير ربحية القطاع المصرفي العراقي: تجارب دولية مع إشارة خاصة إلى العراق، مجلة تكريت للعلوم الإدارية والاقتصادية، المجلد (21)، العدد (69)، الجزء الثاني، ص 120-134. https://doi.org/10.25130/tjaes.21.69.2.8
حزّاء، ل. هـ.، وخنشال، إ.، (2025)، أثر التحول الرقمي في أمن نظم المعلومات المحاسبية الإلكترونية: مسح للمصارف العراقية، مجلة تكريت للعلوم الإدارية والاقتصادية، المجلد (٢١)، العدد (69)، الجزء الثاني، ص 274-294. https://doi.org/10.25130/tjaes.21.69.2.16
الحسن، مازن طارق، والعبيدي، رافد عامر، (2021)، الاقتصاد الرقمي وإشكاليات التهرب الضريبي في الدول النامية: العراق نموذجاً، مجلة العلوم الاقتصادية، جامعة البصرة، المجلد (17)، العدد (68).
الخزاعي، باسم كريم، وعبد الله، سارة محمود، (2022)، دور الحكومة الإلكترونية في تعزيز الشفافية الضريبية في العراق: دراسة تحليلية، مجلة كلية الإدارة والاقتصاد، الجامعة المستنصرية، العدد (137)، بغداد.
السيغ، ن. أ. ج.، (2025)، التحولات المالية الرقمية العربية: دراسة تحليلية، مجلة تكريت للعلوم الإدارية والاقتصادية، المجلد (21)، العدد (70)، الجزء الأول، ص 360-378. https://doi.org/10.25130/tjaes.21.70.1.19
صندوق النقد الدولي، (2021)، آفاق التحول الرقمي في إدارة الإيرادات في الشرق الأوسط وآسيا الوسطى، ورقة عمل، واشنطن.
عبد الأمير، حيدر ثامر، والسعدون، أنمار حسين، (2020)، الفساد الإداري وأثره في ضعف الحصيلة الضريبية في العراق، مجلة الغري للعلوم الاقتصادية والإدارية، المجلد (17)، العدد (59)، جامعة الكوفة.
عدنان، م. هـ.، (2025)، دور استخدام بطاقات الدفع الإلكتروني في تطبيق الشمول المالي، مجلة تكريت للعلوم الإدارية والاقتصادية، المجلد (21)، العدد (70)، الجزء الثاني، ص 400-414. https://doi.org/10.25130/tjaes.21.70.2.21
ثانياً. المصادر الأجنبية:
A. Books and reports:
Cobham, Alex, & Janský, Petr, (2020), Estimating Illicit Financial Flows: A Critical Guide to the Data, Methodologies, and Findings, Oxford University Press, United Kingdom.
IMF (International Monetary Fund), (2021), Digital Financial Services and Tax Revenue Mobilization in Developing Countries, IMF Working Paper WP/21/128, Washington D.C.
IRS (Internal Revenue Service), (2019), Tax Gap Estimates for Tax Years 2011–2013, Internal Revenue Service, Washington D.C.
Junquera-Varela, Raul Felix, Verhoeven, Marijn, Shukla, Gangadhar P., Haven, Bernard, Awasthi, Rajul, & Moreno-Dodson, Blanca, (2019), Strengthening Domestic Resource Mobilization: Moving from Theory to Practice in Low- and Middle-Income Countries, World Bank Group, Washington D.C.
OECD (Organisation for Economic Co-operation and Development), (2020), Taxing Virtual Currencies: An Overview of Tax Treatments and Emerging Tax Policy Issues, OECD Publishing, Paris.
Transparency International, (2023), Corruption Perceptions Index 2023: Full Results and Sources, Transparency International Secretariat, Berlin.
Transparency International, (2024), Corruption Perceptions Index 2024, Transparency International Secretariat, Berlin.
UNCTAD (United Nations Conference on Trade and Development), (2023), Digital Economy Report 2023: Shaping an Environmentally Sustainable and Inclusive Digital Future, United Nations, Geneva.
World Bank, (2023), Iraq Country Economic Memorandum: Seizing the Opportunity for Productive Diversification, World Bank Group, Washington D.C.
B. Journals and Published Research
Adnan, M. H., (2025), The Role of Using Electronic Payment Cards in Implementing Financial Inclusion, Tikrit Journal of Administrative and Economic Sciences, Vol. 21, No. 70, Part 2, pp. 400–414. https://doi.org/10.25130/tjaes.21.70.2.21
Al-Hujaimi, S. A. M., (2025), Economic Innovation as a Mechanism to Activate Economic Development: Iraq as a Case Study, Tikrit Journal of Administrative and Economic Sciences, Vol. 21, No. 69, Part 1, pp. 289–309.
https://doi.org/10.25130/tjaes.21.69.1.17
Al-Hujaimy, S. A., & Hussien, I. A., (2025), The Role of Banking Digitization in Developing the Profitability of the Iraqi Banking Sector: International Experiences with Special Reference to Iraq, Tikrit Journal of Administrative and Economic Sciences, Vol. 21, No. 69, Part 2, pp. 120–134. https://doi.org/10.25130/tjaes.21.69.2.8
Alsaigh, N. A. J., (2025), Arab Digital Financial Transformations: An Analytical Study, Tikrit Journal of Administrative and Economic Sciences, Vol. 21, No. 70, Part 1, pp. 360–378. https://doi.org/10.25130/tjaes.21.70.1.19
Badr, R. S., & Abdullah, H. O., (2024), The Impact of Digital Transformation on Small and Medium Enterprises Performance (SMEs): An Exploratory Study of a Sample of Projects in Basrah, Tikrit Journal of Administrative and Economic Sciences, Vol. 20, No. 68, Part 2, pp. 78–98. https://doi.org/10.25130/tjaes.20.68.2.5
Bertot, John C., Jaeger, Paul T., & Grimes, Justin M., (2022), Using ICTs to Create a Culture of Transparency: E-Government and Social Media as Openness and Anti-Corruption Tools for Societies, Government Information Quarterly, Vol. 27, No. 3, pp. 264–271.
Bhuiyan, Sirajul Haque, (2011), Modernizing Bangladesh Public Administration through e-Governance: Benefits and Challenges, Government Information Quarterly, Vol. 28, No. 1, pp. 161–172.
Bird, Richard M., & Zolt, Eric M., (2017), Technology and Taxation in Developing Countries: From Hand to Mouse, National Tax Journal, Vol. 67, No. 3, pp. 791–821.
Hazzaa, L. H., & Khanchel, I., (2025), The Impact of Digital Transformation on the Security of Electronic Accounting Information Systems: A Survey of Iraqi Banks, Tikrit Journal of Administrative and Economic Sciences, Vol. 21, No. 69, Part 2, pp. 274–294. https://doi.org/10.25130/tjaes.21.69.2.16
Klitgaard, Robert, (2019), On Culture and Corruption, Global Crime, Vol. 20, No. 3-4, pp. 87–103.
Morrow, James D., (2023), Corruption, Fiscal Capacity, and Tax Compliance in Fragile States: Evidence from Iraq, Journal of Comparative Economics, Vol. 51, No. 1, pp. 112–134.
Okunogbe, Oyebola, & Pouliquen, Victor, (2022), Technology, Taxation, and Corruption: Evidence from the Introduction of Electronic Tax Filing, American Economic Journal: Economic Policy, Vol. 14, No. 1, pp. 4–36.
Pomeranz, Dina, (2015), No Taxation Without Information: Deterrence and Self-Enforcement in the Value Added Tax, American Economic Review, Vol. 105, No. 8, pp. 2429–2462.
Seldadyo, Harry, & de Haan, Jakob, (2006), The Determinants of Corruption: A Literature Survey and New Evidence, EPCS 2006 Conference, Turku, Finland, pp. 198–222.
Slemrod, Joel, & Yitzhaki, Shlomo, (2022), Tax Avoidance, Evasion, and Administration, Handbook of Public Economics, Vol. 3, North-Holland, Amsterdam, pp. 1423–1470.
Tanzi, Vito, & Davoodi, Hamid R., (2018), Corruption, Growth, and Public Finances, IMF Working Paper WP/00/182 (Revised and Updated Edition), International Monetary Fund, Washington D.C.