محددات التخطيط المالي الاستراتيجي ودورها في تحسين الأداء المالي المستدام: دراسة تطبيقية في عينة من المصارف العراقية
الشريط الجانبي للمقالة
THIS IS AN OPEN ACCESS ARTICLE UNDER THE CC BY LICENSE
محتوى المقالة الرئيسي
الملخص
تهدف هذه الدراسة إلى تحليل محددات التخطيط المالي الاستراتيجي وقياس تأثيرها على الأداء المالي المستدام في القطاع المصرفي العراقي. تناولت الدراسة ثلاثة أبعاد رئيسية لمحددات التخطيط المالي الاستراتيجي، وهي: المحددات الداخلية (الهيكل التنظيمي، والموارد المالية، والقدرات الإدارية، ونظم المعلومات المالية)، والمحددات الخارجية (البيئة الاقتصادية، والتشريعات والقوانين، والمنافسة السوقية، والتكنولوجيا المالية)، والمحددات البشرية (الكفاءات المالية، وثقافة التخطيط، والقيادة المالية الاستراتيجية). كما تناولت أربعة أبعاد للأداء المالي المستدام تشمل: الربحية المستدامة، والسيولة والاستقرار المالي، والنمو المالي المتوازن، والقيمة المضافة لأصحاب المصلحة. اعتمدت الدراسة المنهج الوصفي التحليلي، واستخدمت الاستبانة أداةً رئيسية لجمع البيانات من عينة ممثلة للمصارف العراقية، فضلاً عن مقابلات متعمقة مع اثني عشر مديراً مالياً. وقد خلصت نتائج الدراسة إلى أن محددات التخطيط المالي الاستراتيجي الثلاثة مجتمعةً تُفسِّر ما نسبته 68.7% من التباين في الأداء المالي المستدام. وتبيّن أن المحددات البشرية تحتل المرتبة الأولى من حيث التأثير (Beta = 0.412)، تليها المحددات الداخلية (Beta = 0.385)، ثم المحددات الخارجية (Beta = 0.248). كما كشفت النتائج عن وجود تأثير تفاعلي إيجابي بين المحددات الثلاثة يُعزز الأداء المالي المستدام بنسبة إضافية تتراوح بين 1.7% و3.3%. وتوصي الدراسة بضرورة الاستثمار في تطوير الكفاءات البشرية، وتعزيز الهيكل التنظيمي المالي، وتطوير نظم المعلومات المالية، ومواكبة التكنولوجيا المالية الحديثة؛ بهدف تحقيق أداء مالي مستدام يضمن النمو والاستقرار على المدى البعيد.
التنزيلات
تفاصيل المقالة
المراجع
.اولاً. المصادر العربية:
البكري، طارق عبد العال (2022). محددات الأداء المالي المستدام في البنوك المصرية في ظل معايير بازل 3. المجلة العلمية للاقتصاد والتجارة، جامعة عين شمس، 52(3)، 175-210.
البنك المركزي العراقي (2023). التقرير السنوي للقطاع المصرفي العراقي لعام 2022. بغداد: دائرة الإحصاء والبحوث.
الحربي، سعد مطر (2023). أثر التخطيط المالي الاستراتيجي على الأداء المالي: دراسة تطبيقية على المصارف التجارية السعودية. المجلة العربية للإدارة، 43(1)، 315-340.
شريف، علاء، والعلاوي، حيدر محسن (2023). إدارة السيولة في المصارف العراقية الخاصة. مجلة الكوت للعلوم الاقتصادية والإدارية، 15(47)، 89-114.
الشمري، حسين علي (2022). التخطيط المالي الاستراتيجي وأثره في الأداء المالي للمصارف التجارية العراقية. مجلة الغري للعلوم الاقتصادية والإدارية، 19(2)، 125-148.
العبيدي، محمد كاظم، والربيعي، سلام حسن، والكناني، أحمد فارس (2023). محددات الأداء المالي المستدام في القطاع المصرفي العراقي في ظل التحديات الاقتصادية. مجلة الإدارة والاقتصاد، جامعة المستنصرية، 46(139)، 89-112.
الكعبي، سجاد فاضل (2023). الكفاءات البشرية ودورها في تحقيق الأداء المالي للمصارف العراقية. مجلة العلوم الاقتصادية والإدارية، جامعة البصرة، 19(76)، 1-24.
ثانياً. المصادر الأجنبية:
Adeniran, I., Abhulimen, A., Obiki-Osafiele, A., Osundare, O., Agu, E., & Efunniyi, C. (2024). Strategic risk management in financial institutions: ensuring robust regulatory compliance. Finance & Accounting Research Journal, 6(8), 1582-1596.
Alshehhi, A., Nobanee, H., & Khare, N. (2018). The impact of sustainability practices on corporate financial performance: literature trends and future research potential. Sustainability, 10(2), 494.
Bose, S., Fung, H., & Sim, W. (2024). International evidence on SDG disclosures: Determinants and consequences. Journal of Corporate Finance, 79, 102210. https://doi.org/10.1016/j.jcorpfin.2023.102210
Erawati, T., Listyawati, R., Fijai, A., Dewi, R. K., Dina, F. F., & Shafira, M. (2025). Determinants of Financial Performance and Sustainable Growth Rate: An Empirical Study in Emerging Markets. Proceedings of ICOSEND 2024, pp. 180-189. Atlantis Press.
Fornell, C., & Larcker, D. F. (1981). Evaluating structural equation models with unobservable variables and measurement error. Journal of Marketing Research, 18(1), 39-50.
International Monetary Fund [IMF] (2023). Iraq: Article IV Consultation Staff Report. Washington, D.C.: IMF.
Kaiser, H. F. (1974). An index of factorial simplicity. Psychometrika, 39(1), 31-36.
Lin, W., et al. (2025). Sustainable development goals and corporate financial performance: Examining the influence of stakeholder engagement. Sustainable Development, Early View. https://doi.org/10.1002/sd.3259
Nunnally, J. C. (1978). Psychometric Theory (2nd ed.). McGraw-Hill.
Rahman, M., & Haque, Z. (2024). Integrating sustainability into financial strategies. Journal of Sustainable Finance, 18(2), 89-104.
Ross, S. A., Westerfield, R. W., & Jordan, B. D. (2019). Essentials of Corporate Finance. McGraw-Hill Education.
Smith, J., & Johnson, B. (2021). Strategic Financial Management: Theory, Practice, and Future Trends. Routledge.
Wolters Kluwer (2024). 5 new pillars of financial planning for enterprises in 2024. CCH Tagetik Expert Insights. Retrieved from: https://www.wolterskluwer.com