Analysis of financial statement information and its impact on increasing profitability and reducing systemic risk in a sample of Iraqi Commercial Bank for the period (2006-2020)
Article Sidebar
THIS IS AN OPEN ACCESS ARTICLE UNDER THE CC BY LICENSE
Main Article Content
Abstract
The study aims to analyze the financial information disclosed in the financial statements and to demonstrate its impact on interpreting profitability and early warning of financial risks an sample of Iraqi commercial banks for the period (2006-2020). The study relied on annual data pertaining to the Iraqi Commercial Bank and the Iraqi Investment Bank, focusing on three main indicators: Return on Equity (ROE), Return on Deposits (ROD), and Return on Investment (ROD). It also aimed to demonstrate the impact of increased annual profits on maximizing the bank's value and improving performance, in addition to demonstrating the banks' ability to utilize deposits in a suitable investment climate to achieve the highest possible returns while avoiding risks surrounding the investment environment. The study concluded that analyzing financial statement information represents an effective tool in interpreting profitability and early detection of systemic risks, as it showed that the efficiency of deposit utilization is the most influential factor on return on equity. The study recommended that Iraqi banks adopt the issue of prioritizing the efficiency of deposit management, considering it the main source of profitability in banks.
Downloads
Article Details
References
اولاً. المصادر العربية:
ابراهيمي، خالد. (2018). فعالية الحوكمة في إدارة المخاطر التشغيلية عينة من وكالات البنوك التجارية بتبسة. مجلة الاقتصاد والتنمية البشرية، 9: 3.
الحمداني، محمد مجيد جواد. (2013)."قياس إثر الصيرفة الالكترونية في مؤشرات الأداء المالي للمصارف". دراسة تطبيقية في عينة من المصارف الأردنية للمدة من (2000-2011). شهادة ماجستير، كلية الإدارة والاقتصاد، كربلاء، العراق.
لعلالي، اكرام. صبرينة، بخبخ. (2025). اليات منح القروض البنكية وتسيير مخاطر الائتمان دراسة حالة الفلاحة والتنمية الريفية-BADAR- وكالة الاقتصادية والتجارية وعلوم التسيير، بسكرة، الجزائر.
الداعور، جبر إبراهيم. محمد نواف عابد. اية جمال زمو (2022). إثر المخاطر الائتمانية على التدفقات النقدية في المصارف: دراسة تطبيقية، المجلة الجزائرية للدراسات المالية والمصرفية، 12- 01.
المعموري، مصطفى حبيب. الحسيني، أحمد خليل. (2024) تقييم التغيرات في القيمة السوقية لاسهم شركة بغداد للمشروبات الغازية باستخدام بعض النسب السوقية للمدة (2007- 2021). مجلة كلية الإدارة والاقتصاد للدراسات الاقتصادية والإدارية والمالية,16: 1.
بوترعة، وليد. (2025). تأثير ابعاد الصورة الذهنية للبنوك الجزائرية على ولاء العملاء دراسة تطبيقية على عينة من عملاء البنوك العمومية والخاصة في الشرق الجزائري، أطروحة دكتوراه، جامعة قالمة، الجزائر.
حويلي، إسماعيل عيسى محمد. الفضلي، خالد زيدان عبد السلام. الحصادي، سامي سالم. (2025). "تأثير الإفصاح عن مخاطر الائتمان على الأداء المالي للمصارف التجارية الليبية". مجلة الدراسات الاقتصادية، جامعة سرت،8: 2.
ربيع كوراني. (2023)"المصارف التجارية ودورها في تفعيل سوق العراق للأوراق المالية" مجلة جامعة البعث،45، 24.
سعيد، إيهاب كمال. (2025). تحليل إثر بعض المخاطر على ربحية عينة من المصارف العراقية المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية وللمدة (3011- 2022)، مجلة تنمية الرافدين،44- 148.
سوداني، زكريا. (2019). الإفصاح المحاسبي للقوائم المالية وفق المعايير الدولية IAS-IFRS دراسة حالة في مؤسسة اتصالات الجزائر، رسالة ماجستير، كلية العلوم. جامعة محمد خضير.
شحاته، السيد شحاته. (2018)."التحليل المالي للتقارير والقوائم المالية وفقا لمعايير المحاسبة الدولية". دار التعليم الجامعي، الإسكندرية، مصر.
طعيس، خالد محمد. (2023). إثر استخدام الرافعة المالية في ربحية المصارف العراقية: دراسة تحليلية لعينة من المصارف التجارية العراقية، مجلة تكريت للعلوم الإدارية والاقتصادية،19: 61.
عاصي، لمياء حسين. (2024). المصارف التجارية ودورها في المشاريع الاستثمارية، مجلة كلية القانون والعلوم السياسية، العدد 22.
عبد الرحمن، تانيا قادر، (2016). إثر مستوى الإفصاح المحاسبي في البيانات المالية المنشورة على تحليل القوائم المالية دراسة تطبيقية على عينة من المصارف العراقية، مجلة جامعة كركوك للعلوم الاقتصادية والإدارية، 6:
قوادرية، خديجة. قاضي عبد الرزاق. راجف نصيرة. (2022)."دور البنوك التجارية في تمويل التنمية الاقتصادية". مجلة التحولات الاقتصادية،2: 1.
مراد، نبال مجدي (2024). إدارة مخاطر سيولة وربحية في المصارف المصرية: دارسة مقارنة بين المصارف العامة والخاصة. مجلة العلمية للدراسات التجارية والبيئية،1.
محبوب، علي. سنوسي، علي. (2020). قياس المخاطر التشغيلية في البنوك التجارية دراسة مقارنة بين البنوك التقليدية والمصارف الاسلامية باستخدام تقنية مؤشر Z-SCORE لقياس الاستقرار المالي بالتطبيق على مصرف السلام الجزائر للفترة 2016- 2017، مجلة الريادة لاقتصاديات الاعمال، 06: 03.
مسجت، فائزة حسن. (2019)، تقييم الاداء المالي قي المصارف التجارية باستخدام نموذج العائد على حقوق الملكية: دراسة مقارنة لمصرف بغداد والخليج التجاري للمدة 2014-2018 مجلة الاقتصادي الخليجي مجلة البصرة،42.
يوحنا، براء منير. جميل، سنان زهير محمد. (2023). أثر تطبيق معيار المحاسبة الدولي"AISI عرض القوائم المالية" على مخرجات النظام المحاسبي الموحد للمصارف وشركات التأمين، مجلة تكريت للعلوم الإدارية والاقتصادية، 19: 61.
ثانياً. المصادر الأجنبية:
Kieso, Donald. E Weygandt, Jerry. J Warfield, Tarry, D. (2019). intermediate accounting", IFRS Seventeen Edition, Wiley &sons, United States.
Michael O’Connell, 2023, Bank-specific, industry-specific and macroeconomic determinants of bank profitability: evidence from the UK, Department of Accounting and Finance, University College Cork, Cork, Ireland, Studies in Economics and Finance Vol. 40.
Michael O’Connell, 2023, Bank-specific, industry-specific and macroeconomic determinants of bank profitability: evidence from the UK, Department of Accounting and Finance, University College Cork, Cork, Ireland, Studies in Economics and Finance Vol. 40.
Pashchenko Svetlana, Pashchenko Nikolay, Krioni Olga. (2017) Financial risk management. Advances in Economics, Business and Management Research, vol 38.
Saja Faleh Hassan Mohammed Al-Azzawi. Walaa Ismail Abdel Latif, the impact of credit risks on bank liquidity / An analytical study of a sample of commercial banks listed in the Iraq Stock Exchange, Journal of Accounting and Financial Studies, University of Baghdad / College of Administration (JAFS),20. 72.
Towards Competent AI for Fundamental Analysis in Finance: A Benchmark Dataset and Evaluation, 1Shanghai AI Finance School, East China Normal University.
ZonghanWu1, Congyuan Zou1, Junlin Wang1, Chenhan Wang2, Hanjing Yang3, Yilei Shao1∗2024. Tikrit Journal of Administrative and Economic Sciences, Vol. 19, No. 61, Part (2): 161-181