قياس الهشاشة المالية للمصارف العراقية دراسة تطبيقية لعدد من المصارف العراقية التجارية الخاصة
محتوى المقالة الرئيسي
الملخص
هدف البحث إلى قياس حجم الهشاشة المالية بواسطة نموذج (Z-Scoer) التي تعاني منها المصارف التجارية العراقية، المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية. تحديداً مصرفين من اجمالي 22 مصرفاً تجارياً، وللفترة (2011-2020)، واستخدم المنهج الوصفي والتحليلي للبيانات والمعلومات الواردة في التقارير والكشوفات الخاصة بالمصارف عينة البحث، كما تم استخدام برنامج (Excel-2019) لاختبار الفرضية والاجابة عن السؤال المرتبط بمشكلة البحث والوصول إلى الأهداف. هذا وتوصل البحث إلى مجموعة من النتائج أهما: إن المصرفين سجلا هشاشة مالية مرتفعة، وازدادت الهشاشة خلال فترة الأزمة، لكن مصرف الخليج التجاري هو الأعلى هشاشة مالية مقارنة بالمصرف الأهلي العراقي. وان المصرف الأهلي العراقي هو اقل هشاشة مالية من نضيره مصرف الخليج، لكن أيضا ذو مستوى هشاشة مرتفع مقارنة بالنسب الواردة في نموذج، Z-Scoer. كما وقدم البحث مجموعة التوصيات أهمها، ضرورة اعتماد مؤشرات Z-Scoer من قبل المصارف والشركات العاملة في القطاع المالي، من أجل قياس الهشاشة المالية التي تتعرض لها تلك المؤسسات. ومن أجل إعطاء انطباع للمستثمرين والمقرضين والمتعاملين في السوق المالي عن مدى قوة المركز المالي لتلك المؤسسات المالية والمصرفية.
التنزيلات
تفاصيل المقالة
المراجع
اولاً. المصادر العربية:
أ. القراّن الكريم
ب. الرسائل والإطريح الجامعية
الحموي، نرمين محمد غسان، نموذج مقترح للتنبؤ المبكر بالفشل المالي في المصارف السورية الخاصة، رسالة ماجستير منشورة، جامعة دمشق، سوريا.
عبد، سرمد سالم، (2022)، تأثير الرافعة المالية في مؤشرات الهشاشة المالية (دراسة تطبيقية لعدد من الشركات المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية)، رسالة ماجستير، جمهورية العراق، جامعة تكريت. كلية الإدارة ولاقتصاد.
عزت هاني، مدى فعالية نموذج كيدا بالتنبؤ بالفشل المالي في الشركات المساهمة المدرجة في بورصا عمان، رسالة ماجستير منشورة، كلية الاعمال قسم المحاسبة، جامعة الشرق الأوسط، حزيران 2018.
الملى، اشتعال: تقويم الأداء المالي للمصارف باستخدام المؤشرات المالية ودورها في التنبؤ بالفشل المالي والحد من مخاطره، دراسة تطبيقية على عينة من المصارف التجارية بالخرطوم للفترة من 2009-2015م. رسالة لنيل شهادة الدكتوراه الفلسفة في المحاسبة والتمويل. جامعة السودان للعلوم والتكنلوجيا، كلية الدراسات العليا والبحث العلمي، الخرطوم:2017م.
نديم، مريم شكري محمود: تقيم الأداء المالي باستخدام بطاقات الأداء المتوازن رسالة ماجستير: عمان: جامعة الشرق الأوسط 2013.
نش ايه، غنام نعيمة (2021)، فعالية السياسة النقدية في تحقيق الاستقرار المالي في الجزائر للفترة 2014-2020، رسالة ماجستير، كلية العلوم الاقتصادية والتجارة وعلوم التيسير، الجزائر.
ج. الدوريات العلمية
(إبراهيم، رافعة، يوسف، زياد طارق:2021) قياس الهشاشة المالية باستخدام نموذج Z-score لعينة من الشركات الصناعية الأردنية وللفترة 2005-2019.مجلة تكريت للعلوم الإدارية والاقتصادية، المجلد 17 العدد 55، الجزء1.
بن معتوق، صابر (2019)، اختبار الضغط كأداة لتحقيق الاستقرار المالي (دراسة تجربة الأردن) مجلة الأبحاث ودراسة التنمية، المجلد السادس العدد 1.
حسين، علي إبراهيم، السقا زياد هاشهم، محمود، صدام محمد:2020: تعزيز الكفاءة المالية في ظل معاير (IFRS) للحد من الهشاشة المالية (دراسة تجريبية لواقع الازمات في العراق باستخدام مغلف البيانات). مجلة تكريت للعلوم الإدارية والاقتصادية، المجلد 16، العدد (خاص)، الجزء الأول.
الشاذلي، احمد شفيق 2014: الإطار لعام للاستقرار المالي ودور البنوك المركزية في تحقيقه، أبو ظبي، صندوق النقد العربي.
الطائي، يوسف حجم سلطان والجبوري، حيدر جاسم عبيد، المرونة الملية وتأثيرها في الحد من هشاشة النظام المصرفي (دراسة تحليلية لعينة من المصارف العراقية الخاصة)، بحث منشور في مجلة الغري للعلوم الإدارية والاقتصادية، 2017، المجلد 14، العدد 3، العراق.
طه، طارق: إدارة البنوك، المعهد العالي للإدارة والحساب العالي، كنج مربوط، الإسكندرية 1999: ص190-191. مصر.
العطوي مهند حميد، (2017)، توظيف مؤشرات تمويل النمو المستدام في الحد من الهشاشة المالية.
عمران، عبد الجليل: توظيف مؤشرات (TAXES) لفحص الهشاشة المالية (دراسة تحليلية لعينة من المصارف التجارية المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية) للمدة (2004-2019)، مجلة جامعة كركوك للعلوم الاقتصادية المجلد 12، العدد 2 – 2022.
فليفل، علي عبد، محمد، حاكم محسن: استخدام دالة Z-score للتنبؤ بإفلاس الشركات. بحث منشور 2016
القطان، ياسين طه ياسين، استخدام نموذج Sherrod للتنبؤ بالفشل المالي: دراسة تطبيقية في الشركة العامة لصناعة الادوية والمستلزمات الطبية في نينوى، مجلة جامعة الانبار للعلوم الاقتصادية والإدارية، المجلد 5 العدد 10، العراق.
المرشدي، عباس علوان شريف، استعمال نموذج Sherrod للتنبؤ بالفشل المالي للمصارف التجارية الخاصة في العراق، بحث تطبيقي في عينة من المصارف المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية، مجلة جامعة بابل، المجلد 26، العدد 1، العراق.
مطر، محمد، طبيعة واهمية مؤشرات الفشل المالي للشركات، دراسة تحليلية مقارنة بين اراء المدقين والمحللين الماليين، (الأردن، جامعة البتراء، المجلد 5 العدد 1، 2001)
د. الكتب
السيد، ناظم حسين: محاسبة الجودة: مدخل تحليلي عمان: دار الثقافة للنشر والتوزيع: ص،139.
ثانياً. المراجع الأجنبية:
A. Scientific periodicals
Hong fang, (2011), An Empirical Analysis of the Financial Fragility of the United States Based on the Factor Analysis Method, Journal of the College of Economics and Management. United State.
Li., (2015), Financial Fragility and Securitization: Discussions with Australian Regulators and Bank Risk Managers in International Banking in the New Era: Post-Crisis Challenges and Opportunities. James Cook University, Australia. Online publication.
Driffill, J., Rotondi, Z., Savona, P., & Zazzara, C., (2006), Monetary Policy and Financial Stability: What Role for the Futures Market? Financial Stability Journal, Vol. 2 No. 1, 95-112.
S. Schroeder, Identification and detection of financial fragility: The New Zealand experience, International Journal of Social Economics, Vol. 36, Issue 3 pp. 287-307, 2009
B. books
Davis, E.B., (1995), Debt, financial fragility, and systemic risk. Oxford University Press, UK.
Dimitrios B, Tsoumokous, Edmund Hall and Saïd Business School, University of Oxford, and Bank of England, Towards a Measure of Financial Fragility, Book, March 6, 2006.