قياس وتحليل مؤشرات السلامة المالية وأثرها في الاستقرار المالي باستخدام نموذج Altman: دراسة تطبيقية لعينة من المصارف التجارية العراقية للفترة 2014-2022
محتوى المقالة الرئيسي
الملخص
تهدف هذه الدراسة إلى قياس وتحليل مؤشرات السلامة المالية للمصارف العراقية المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية وأثرها على الاستقرار المالي، وتم أخذ مؤشرين كممثل للسلامة المالية وهي كل من (معيار جودة الموجودات، معيار كفاية رأس المال) بعدّهم مؤشرين للقوة والمتانة المالية ومؤشر واحد كممثل للاستقرار المالي وهو نموذج Altman. وكانت عينة البحث مكونة من (4) مصارف تجارية، وتم الاعتماد على التقارير المالية الرسمية المنشورة في سوق العراق للأوراق المالية لـ (9) سنوات وللمدة (2014-2022). تم استخدام أسلوب (الوصفي التحليلي) لقراءة البيانات واستخلاص نتائج هذه الدراسة، وتم تحليل البيانات باستخدام برامج Excel وSPSS التي تم جمعها من خلال الميزانية المنشورة للبنوك عينة البحث. وكان السؤال يتمحور حول: هل لمؤشرات السلامة المالية لها تأثير على الاستقرار المصرفي للبنوك التجارية في عينة الدراسة. وتم الوصول إلى مجموعة من النتائج وهي: مقارنة بالمعايير الدولية للجنة بازل 3 وتوجيهات المصرف المركزي، فإن نسب كفاية رأس المال لعينة البحث من المصارف مرتفعة للغاية، كما أن نسب جودة الموجودات للبنوك التجارية ليست متجانسة أو متقاربة. ويرجع ذلك إلى: أن المصارف تخصص الأموال من أرصدتها لمواجهة مخاطر التخلف عن سداد الائتمان، وتوصي الدراسة بإجراء تقييمات دورية للمصارف التجارية العراقية لتقييم استقرار القطاع المالي والمصرفي باستخدام مؤشرات الإنذار المبكر الإجمالية والمتعددة، وتوصي بأن تقوم الجهات الرقابية بصياغة السياسات المناسبة لتعزيز استقرار المصارف، وبالتالي تعزيز استقرار القطاع المصرفي. والسعي لتوفير البيئة المناسبة لذلك وتصحيح الانحرافات عند حدوثها لمنع التعثر والإفلاس.
التنزيلات
تفاصيل المقالة
المراجع
اولاً. المصادر العربية:
بوهريرة، عباس، مصطفى، عبد اللطيف، (2017)، تحليل مؤشرات السلامة المصرفية في الجزائر. المجلة الجزائرية للتنمية الاقتصادية، 4 (2).
جمال هداش محمد، ياسمين ممدوح ختلان، (2021)، قياس السلامة المالية للمصارف العراقية دراسة تطبيقية لعينة من المصارف التجارية الخاصة المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية للمدة (2013-2018)، جامعة تكريت/كلية الإدارة والاقتصاد/مجلة تكريت للعلوم الإدارية والاقتصادية/المجلد 17 /العدد 54 /ج 1
حسن بلقاسم غصان، عبد الكريم أحمد قندوز، (2021)، قياس الاستقرار المالي للبنوك الإسلامية والتقليدية في السعودية للفترة الممتدة من 2007 إلى 2017، مجلة علوم الاقتصاد والتسيير والتجارة جامعة الجزائر، المجلد 10، العدد 2، الجزائر.
رواء احمد يوسف، (2019)، علاقة المخاطر الائتمانية مع مؤشرات السلامة المالية للمصارف- - دراسة تطبيقية في المصرف الأردني الكويتي للفترة من 2010-2016. جامعة تكريت/ كلية الإدارة والاقتصاد/ مجلة تكريت للعلوم الإدارية والاقتصادية/ المجلد (51)، العدد41.
زهراء حسين حسن، (2022)، مؤشرات السلامة المالية ودورها في تحسين أداء القطاع المصرفي في العراق، مجلة العلوم الاقتصادية والإدارية والقانونية، المجلد 6 العدد 19.
صائب سالم محمد، (2022)، تأثير التحفظ المحاسبي في الاستقرار المالي- دراسة تجريبية على عينة من المصارف العراقية، جامعة تكريت، كلية الإدارة والاقتصاد- مجلة تكريت للعلوم الإدارية والاقتصادية، عدد 18، جزء 1.
ضحى ذياب احمد، صبحي حسون، (2021)، مخاطر السيولة المصرفية وتأثيرها في الاستقرار المالي في العراق للمدة 2005-2019، المجلة العراقية للعلوم الاقتصادية، العدد 71.
العميد، (2009)، مؤشرات الحيطة الكلية وامكانية التنبؤ البمكر بالازمات. بغداد: المصرف المركزي العراقي.
فهد فرحان عوض، جمال هداش محمد، (2022)، قياس كفاية رأس المال وأثرها في الاستقرار المالي دراسة تحليلية لعدد من المصارف العراقية الخاصة، مجلة تكريت للعلوم الإدارية والاقتصادية، المجلد 18، العدد 60، الجزء 3.
فهد فرحان عوض، جمال هداش محمد، (2023)، قيسا سيولة عدد م المصارف التجارية الخاصة وأثرها على الاستقرار المالي، مجلة تكريت للعلوم الإدارية والاقتصادية، جامعة تكريت، المجلد 19، الجزء 4.
محمد مرابط والياس خناش، (2020)، تشخيص محددات الاستقرار المالي في المصارف الإسلامية، مجلة مجاميع المعرفة، المجلد 6، العدد 2.
مولود رمضان خليفة أبو خريص، (2023)، أثر مؤشرات السلامة المالية على الاستقرار المصرفي في المصارف التجارية الليبية، مجلة الدراسات الاقتصادية- كلية الاقتصاد- جامعة سرت، المجلد 6، العدد 2.
المصادر باللغة الأجنبية:
Aspal, Parvesh Kumar, and Dhawan, Sanjeev, (2016), Camels Rating Model For Evaluating Financial Performance of Banking Sector: A Theoretical Perspective', International Journal of System Modeling and Simulation Vol. 1.
Hassanpour, s., & Nazemi ardakani, m., (2017), The effect of pre-bankruptcy financial distress on earnings management tools. International review of management and marketing, 7(3).
International Monetary Fund, (2006), Financial soundness indicators. Washington: International Monetary Fund.
Karaca, Samuray & Özen, Ercan, (2017), Financial Failure Estimation of Companies in BIST Tourism Index by Altman Model and its Effect on Market Prices, Journal of Accounting, Negotiation, and Distribution, vol. 8, issue 2.
Nimalathasan. B, (2008), A comparative study of financial performance of banking sector in Bangladesh – An application of CAMELS rating, Annals of University of Bucharest, Economic and Administrative Series, Nr.2. Accelerating the world's research.
Onakoya, a. b., & Ayooluwa, o. e., (2017), Bankruptcy and insolvency: an exploration of relevant theories. International journal of economics and financial, 7(3).
Ongore, V. O., and Kusa, G. B., (2013), Determinants of financial performance of commercial banks in Kenya'', International Journal of Economics and Financial issues, 3(1).
Roman, A., & Sargu, A. C., (2013), Analysing the financial soundness of the commercial banks in Romania: an approach based on the camel’s framework. Procedia economics and finance, 6, 703-712.